Merkblätter
Essenszuschuss · Sachzuwendungen & Gutscheine · Zukunftssicherung · BAV · Dienstrad · Öffi-Ticket · Gesundheitsförderung · Weiterbildung · Arbeitgeberdarlehen
In VorbereitungWissen & FAQ
Wissen für die praktische Umsetzung
Arbeitgeberleistungen berühren steuerliche, arbeitsrechtliche und organisatorische Rahmenbedingungen. Hier finden Sie verständliche Antworten, fachliche Grundlagen und direkte Wege zu offiziellen Quellen.
Fachlich geprüft im September 2026. Die Informationen dienen der allgemeinen Orientierung. Maßgeblich sind die jeweils geltenden gesetzlichen Bestimmungen, Richtlinien und Veröffentlichungen der zuständigen Behörden.
01 · Fachliche Grundlagen
Das Wesentliche verständlich eingeordnet.
Zentrale steuerliche, rechtliche und organisatorische Grundlagen rund um Arbeitgeberleistungen – kompakt und mit direktem Weg zur Originalquelle.
SteuernSteuerfreie ArbeitgeberleistungenBestimmte Leistungen sind unter gesetzlich festgelegten Voraussetzungen von der Einkommensteuer befreit.
Welche Voraussetzungen gelten?
Die jeweilige Befreiungsbestimmung muss vollständig erfüllt sein; häufig gelten Zweckbindung, Mitarbeitergruppen oder Höchstgrenzen.
Was ist zu beachten?
Steuerfreiheit ist leistungsbezogen zu prüfen und nicht pauschal übertragbar.
Nachweise & Dokumentation
Arbeitgeberentscheidung, Begünstigtenkreis und leistungsbezogene Nachweise nachvollziehbar festhalten.
Abrechnung
Die korrekte Behandlung ist mit der Lohnverrechnung abzustimmen.
SteuernSteuerbegünstigte ArbeitgeberleistungenBegünstigungen können als Befreiung, Bewertungsvorteil oder besondere Abrechnungsregel ausgestaltet sein.
Wovon hängt die Begünstigung ab?
Art, Anlass, Höhe und Empfängerkreis der konkreten Leistung sind maßgeblich.
Was ist zu beachten?
Begünstigt bedeutet nicht automatisch vollständig steuerfrei.
Nachweise & Dokumentation
Leistungsgrundlage und Berechnung prüffähig dokumentieren.
Abrechnung
Die jeweilige Begünstigung muss in der Abrechnung richtig zugeordnet werden.
LohnverrechnungSachbezügeSachbezüge sind Vorteile aus einem Dienstverhältnis, die nicht in Geld bestehen.
Wann ist ein Sachbezugswert anzusetzen?
Ein Sachbezugswert ist anzusetzen, sofern keine Befreiung oder Nullbewertung greift.
Was ist zu beachten?
Bewertung und Privatnutzung hängen von der jeweiligen Leistung ab.
Nachweise & Dokumentation
Überlassung, Nutzungsumfang und Bewertungsgrundlage festhalten.
Abrechnung
Sachbezüge werden grundsätzlich über die Lohnverrechnung berücksichtigt.
SteuernGeldwerte VorteileAuch nicht bar ausbezahlte Vorteile können steuerpflichtigen Arbeitslohn darstellen.
Worauf kommt es bei der Einordnung an?
Entscheidend sind Zufluss, Bewertung und eine allfällige gesetzliche Ausnahme.
Was ist zu beachten?
Geldleistung, Sachleistung und bloßer Kostenersatz sind sauber abzugrenzen.
Nachweise & Dokumentation
Vorteil, Wert und Zuordnung zur beschäftigten Person dokumentieren.
Abrechnung
Bewertung grundsätzlich nach § 15 EStG 1988.
ArbeitgeberleistungSachzuwendungenWaren, Gutscheine oder andere Sachleistungen können je nach Anlass unterschiedlich behandelt werden.
Welche Voraussetzungen gelten?
Die konkrete Zuwendung muss die jeweilige gesetzliche Voraussetzung erfüllen.
Was ist zu beachten?
Bargeld und frei auszahlbare Geldsurrogate sind gesondert zu beurteilen.
Nachweise & Dokumentation
Anlass, Wert, Empfänger und Übergabe nachweisbar erfassen.
Abrechnung
Die Behandlung ist vor Ausgabe mit der Lohnverrechnung festzulegen.
LohnverrechnungKostenersätzeErsetzt der Arbeitgeber beruflich veranlasste Aufwendungen, hängt die Behandlung von Art und Nachweis ab.
Wann ist der Kostenersatz begünstigt?
Der betriebliche Anlass und die gesetzlichen Voraussetzungen müssen vorliegen.
Was ist zu beachten?
Pauschalen und tatsächliche Kosten folgen unterschiedlichen Regeln.
Nachweise & Dokumentation
Belege, Anlass, Zeitraum und Genehmigung aufbewahren.
Abrechnung
Kostenersätze getrennt von Entgeltbestandteilen erfassen.
ArbeitgeberleistungArbeitgeberzuschüsseZuschüsse können zweckgebunden, steuerbegünstigt oder regulär steuerpflichtig sein.
Was ist beim Zuschuss zu prüfen?
Für jeden Zuschuss sind Empfänger, Zweck und Rechtsgrundlage einzeln zu prüfen.
Was ist zu beachten?
Die Bezeichnung als Zuschuss entscheidet nicht über die steuerliche Behandlung.
Nachweise & Dokumentation
Zweck, Betrag und Anspruchsgrundlage festhalten.
Abrechnung
Vor Auszahlung steuerlich und abrechnungstechnisch einordnen.
BAVBetriebliche VorsorgeBetriebliche Vorsorge umfasst unterschiedliche Zusage- und Finanzierungswege.
Was muss zusammenpassen?
Durchführungsweg, Zusage, Begünstigtenkreis und Finanzierung müssen zusammenpassen.
Was ist zu beachten?
Steuerliche, arbeitsrechtliche und produktspezifische Fragen sind getrennt zu prüfen.
Nachweise & Dokumentation
Zusage, Vereinbarung, Beiträge und Änderungen dauerhaft dokumentieren.
Abrechnung
Die Behandlung richtet sich nach dem gewählten Durchführungsweg.
MobilitätMobilitätsleistungenÖffi-Ticket, Dienstrad und Kostenersätze folgen jeweils eigenen Voraussetzungen.
Was ist bei der Gestaltung entscheidend?
Überlassung, Finanzierung und Nutzung müssen der jeweiligen Regelung entsprechen.
Was ist zu beachten?
Gehaltsumwandlung und spätere Übernahme gesondert beurteilen.
Nachweise & Dokumentation
Vereinbarung, Ticket- oder Fahrzeugdaten und Zahlungsnachweise aufbewahren.
Abrechnung
Je nach Modell steuerfrei, mit Sachbezugswert oder als Entgelt zu behandeln.
GesundheitGesundheitsleistungenBetriebliche Gesundheitsförderung kann unter klaren inhaltlichen und organisatorischen Voraussetzungen begünstigt sein.
Welche Voraussetzungen gelten?
Die Maßnahme muss zielgerichtet und wirkungsorientiert sein, vom Leistungsangebot der gesetzlichen Krankenversicherung erfasst sein und allen Beschäftigten oder einer bestimmten Gruppe angeboten werden.
Was ist zu beachten?
Ein Geldzuschuss oder der allgemeine Zugang zu beliebigen Fitness- und Wellnessangeboten ist nicht automatisch begünstigt.
Nachweise & Dokumentation
Ziel, Anbieterqualifikation, begünstigten Personenkreis, Durchführung und direkte Abrechnung dokumentieren.
Abrechnung
Die konkrete Maßnahme vor Beginn mit den zuständigen Fachstellen einordnen.
WeiterbildungWeiterbildung und QualifikationBeruflich veranlasste Qualifikationsmaßnahmen können vom Arbeitgeber finanziert werden.
Wann liegt ein betrieblicher Zusammenhang vor?
Der betriebliche oder berufliche Zusammenhang muss nachvollziehbar sein.
Was ist zu beachten?
Privat veranlasste Inhalte, Kostenersätze und Rückzahlungsvereinbarungen benötigen eine gesonderte Prüfung.
Nachweise & Dokumentation
Ziel, Arbeitgeberfreigabe, Teilnahme, Rechnung und gegebenenfalls Vereinbarung festhalten.
Abrechnung
Direkte Arbeitgeberzahlung und Kostenersatz können unterschiedlich zu behandeln sein.
DokumenteDokumentations- und NachweispflichtenBegünstigungen müssen anhand geeigneter Unterlagen nachvollziehbar bleiben.
Welche Nachweise sind erforderlich?
Umfang und Aufbewahrung richten sich nach Leistung und Abrechnungsprozess.
Was ist zu beachten?
Fehlende Nachweise können die vorgesehene Behandlung gefährden.
Nachweise & Dokumentation
Entscheidung, Vereinbarung, Belege, Empfängerzuordnung und Freigaben geordnet führen.
Abrechnung
Nachweise rechtzeitig für Lohnverrechnung und Prüfung bereitstellen.
LohnverrechnungLohnverrechnung und AbrechnungArbeitgeberleistungen müssen passend zur jeweiligen Lohnperiode verarbeitet werden.
Was ist vor der Abrechnung zu klären?
Steuer, Sozialversicherung und Bewertungsregeln sind vor der Abrechnung zu klären.
Was ist zu beachten?
Betriebs+ bereitet Abläufe und Unterlagen vor, führt aber keine Lohnverrechnung durch.
Nachweise & Dokumentation
Abrechnungsfreigabe und übergebene Unterlagen nachvollziehbar halten.
Abrechnung
Die finale Beurteilung und Verbuchung erfolgt durch die zuständige Lohnverrechnung.
ArbeitsrechtArbeitgeberentscheidungen und betriebliche RegelungenDer Arbeitgeber legt Leistung, Personenkreis, Budget und Ablauf fest.
Was ist dabei zu beachten?
Arbeitsrecht, Gleichbehandlung sowie kollektiv- und einzelvertragliche Grundlagen sind zu beachten.
Was ist zu beachten?
Freiwilligkeit, Widerruf und Gruppenbildung müssen rechtlich passend formuliert sein.
Nachweise & Dokumentation
Entscheidung und betriebliche Regelung schriftlich festhalten.
Abrechnung
Änderungen rechtzeitig an die beteiligten Stellen weitergeben.
02 · Arbeitgeberleistungen von A–Z
Vom Grundprinzip bis zur Umsetzung.
Einheitlich aufgebaut, praxisnah erklärt und bewusst ohne individuelle Steuer-, Rechts-, Lohnverrechnungs- oder Produktberatung.
ArbeitgeberleistungMitarbeitergewinnbeteiligungEine Geldzahlung des Arbeitgebers, mit der aktive Mitarbeiter am Unternehmenserfolg beteiligt werden. ErfolgsPlus organisiert die Umsetzung.
Welche Jahresgrenze gilt?
Unter gesetzlichen Voraussetzungen können bis zu 3.000 € je Mitarbeiter und Kalenderjahr lohnsteuerfrei sein. Die persönliche Grenze gilt unabhängig von Vollzeit oder Teilzeit. 2026 vermindert eine im selben Jahr steuerfrei gewährte Mitarbeiterprämie den gemeinsamen Rahmen; bei 500 € Prämie verbleiben höchstens 2.500 € für Gewinnbeteiligungen.
Was ist zu beachten?
Die Zahlung muss allen Mitarbeitern oder sachlich bestimmten Gruppen gewährt werden. Willkürliche Personenauswahl ist fachlich zu klären. Eintritt, Austritt und Karenz sind anhand des konkreten Dienstverhältnisses zu prüfen. Der jährliche Gesamtbetrag ist grundsätzlich durch das EBIT der im vorigen Kalenderjahr endenden Wirtschaftsjahre begrenzt; zulässige alternative Grundlagen muss der Fachpartner bestätigen. Überschreitungen können steuerpflichtige Anteile verursachen.
Nachweise & Dokumentation
Grundlage, Teilnehmergruppe, objektive Verteilung, Einzelbeträge, Fachbestätigung und Unternehmensfreigabe dokumentieren. Quellenprüfung: 13.09.2026.
Abrechnung
Die Befreiung betrifft die Lohnsteuer. Sozialversicherung, DB, DZ und Kommunalsteuer sind dadurch nicht allgemein befreit. Keine Gehaltsumwandlung oder Ersatz einer üblichen Lohnerhöhung. Auch Zahlungen aufgrund lohngestaltender Vorschriften sind von der Begünstigung abzugrenzen. Die konkrete steuerliche, arbeitsrechtliche und abrechnungstechnische Beurteilung hängt von der jeweiligen Ausgestaltung ab.
Rechtsgrundlagen
§ 3 Abs. 1 Z 35 EStG 1988; Mitarbeiterprämie 2026: § 124b EStG idF BGBl. I 43/2026
Offizielle Quelle öffnenBetriebs+ in der Praxis
Betriebs+ koordiniert Planung, Berechnung, Rückfragen, Fachpartner, Freigaben, Mitarbeiterinformation und Übergabe. Keine Steuerberatung, Rechtsberatung oder Lohnverrechnung.
ArbeitgeberleistungEssenszuschussDer Arbeitgeber kann Mahlzeiten bereitstellen oder zweckgebundene Gutscheine ausgeben.
Welche Voraussetzungen gelten?
Gutscheine sind bis 8 Euro je Arbeitstag begünstigt, wenn sie ausschließlich für Mahlzeiten eingelöst werden können, die eine Gaststätte oder ein Lieferservice zubereitet beziehungsweise liefert. Für Lebensmittel, die nicht sofort konsumiert werden müssen, gilt eine Grenze von 2 Euro je Arbeitstag.
Was ist zu beachten?
Zweckbindung, tatsächliche Arbeitstage und Einlösung müssen dem gesetzlichen Modell entsprechen. Darüber hinausgehende oder anders verwendbare Beträge sind gesondert zu beurteilen.
Nachweise & Dokumentation
Ausgabe, Wert, Arbeitstage, Empfängerzuordnung und Einlösung nachvollziehbar dokumentieren.
Abrechnung
Überschreitungen und nicht begünstigte Verwendungen sind gesondert zu behandeln.
Betriebs+ in der Praxis
Ausgabe, Zuordnung und Unterlagenübergabe.
ArbeitgeberleistungSachzuwendungen & GutscheineSachgeschenke und zweckgebundene Gutscheine sind von Geldleistungen abzugrenzen.
Welche Grenzen und Anlässe gelten?
Bei Betriebsveranstaltungen können Sachzuwendungen bis 186 Euro jährlich begünstigt sein. Für Dienst- oder Firmenjubiläen besteht eine eigene Grenze von ebenfalls 186 Euro jährlich. Andere Anlässe sind gesondert zu beurteilen.
Was ist zu beachten?
Bargeld, frei rücktauschbare Gutscheine und individuelle Leistungsprämien fallen nicht automatisch unter diese Befreiung.
Nachweise & Dokumentation
Anlass, Art, Wert, Empfänger und Übergabe nachvollziehbar erfassen.
Abrechnung
Vor Ausgabe die konkrete Befreiung oder Bewertung festlegen.
Betriebs+ in der Praxis
Auswahl, Bestellung, Zuordnung und Dokumentation.
BAVZukunftssicherungArbeitgeberbeiträge zu bestimmten Versicherungs- oder Versorgungslösungen können als Zukunftssicherung begünstigt sein.
Wann ist die Leistung begünstigt?
Zuwendungen an alle Beschäftigten oder bestimmte Gruppen können bis 300 Euro jährlich je beschäftigter Person begünstigt sein, wenn sämtliche Voraussetzungen erfüllt sind.
Was ist zu beachten?
Produkt, Risikokomponente oder Altersvorsorge, Laufzeit, Bezugsrechte, Rückkauf, Hinterlegung und Gruppenbildung sind fachlich zu prüfen. Betriebs+ erbringt keine Produkt- oder Versicherungsberatung.
Nachweise & Dokumentation
Arbeitgeberentscheidung, Personenkreis, Vertrag, Beiträge, Hinterlegung und Änderungen dokumentieren.
Abrechnung
Beiträge sind entsprechend der geprüften Gestaltung und Jahresgrenze zu verarbeiten.
Betriebs+ in der Praxis
Beteiligte, Unterlagen, Freigaben und laufende Abläufe koordinieren.
BAVBetriebliche AltersvorsorgeMögliche Wege sind unter anderem Zukunftssicherung, direkte Leistungszusage, Pensionskasse und betriebliche Kollektivversicherung.
Was muss bei der Gestaltung zusammenpassen?
Zusageform, Finanzierung, Personenkreis und arbeitsrechtliche Grundlage müssen konsistent ausgestaltet sein.
Was ist zu beachten?
Durchführungswege unterscheiden sich rechtlich, steuerlich und wirtschaftlich. Individuelle Beratung bleibt befugten Fachstellen vorbehalten.
Nachweise & Dokumentation
Zusage, Betriebsvereinbarung oder Einzelvereinbarung, Beiträge und Leistungsdaten aufbewahren.
Abrechnung
Die Behandlung folgt dem konkreten Durchführungsweg.
Rechtsgrundlagen
BPG, PKG, § 3 EStG 1988; bei BKV insbesondere Versicherungsaufsichtsrecht
Offizielle Quelle öffnenBetriebs+ in der Praxis
Einführung vorbereiten und die Zusammenarbeit der zuständigen Partner zusammenhalten.
MobilitätDienstradEin Arbeitgeber kann ein Fahrrad oder E-Bike für dienstliche und private Nutzung überlassen.
Wann gilt ein Sachbezugswert von null?
Für arbeitgebereigene Fahrräder mit einem CO₂-Emissionswert von 0 Gramm je Kilometer sieht die Sachbezugswerteverordnung einen Sachbezugswert von null vor.
Was ist zu beachten?
Gehaltsumwandlung, Umsatzsteuer, Wartung und eine Übernahme am Ende sind gesondert zu gestalten und zu bewerten.
Nachweise & Dokumentation
Überlassungsvereinbarung, Fahrzeugdaten, Laufzeit, Nutzung und Rückgabe oder Übernahme festhalten.
Abrechnung
Das vereinbarte Modell und ein allfälliger späterer Erwerb sind getrennt abzurechnen.
Betriebs+ in der Praxis
Anbieterabstimmung, Vereinbarungsablauf und Dokumentenübergabe.
MobilitätÖffi-Ticket / Öffentlicher VerkehrDer Arbeitgeber kann bestimmte Wochen-, Monats- oder Jahreskarten für öffentliche Verkehrsmittel übernehmen oder zur Verfügung stellen.
Welche Tickets sind umfasst?
Das Ticket muss am Wohn- oder Arbeitsort zu Fahrten berechtigen. Einzelfahrscheine und Tageskarten sind nicht umfasst; der Arbeitgeber kann das Ticket selbst beschaffen oder die nachgewiesenen Kosten ganz oder teilweise ersetzen.
Was ist zu beachten?
Eine Bezugsumwandlung von bisherigem steuerpflichtigem Arbeitslohn ist nicht begünstigt. Auswirkungen auf Pendlerpauschale und Pendlereuro sind gesondert zu prüfen.
Nachweise & Dokumentation
Ticket oder Rechnung, Gültigkeit, Kostenübernahme und Zuordnung zur beschäftigten Person zu den Lohnunterlagen nehmen.
Abrechnung
Kalendermonate und übernommene Kosten sind entsprechend den lohnsteuerlichen Vorgaben zu erfassen.
Betriebs+ in der Praxis
Antrag, Nachweise, Freigabe und Übergabe an die Lohnverrechnung.
GesundheitGesundheitsförderungBetriebliche Gesundheitsförderung umfasst zielgerichtete und wirkungsorientierte Maßnahmen.
Welche Voraussetzungen gelten?
Die Maßnahme muss vom Leistungsangebot der gesetzlichen Krankenversicherung erfasst sein und allen Beschäftigten oder einer bestimmten Gruppe angeboten werden.
Was ist zu beachten?
Ein allgemeiner Zuschuss zu beliebigen Fitness- oder Wellnessangeboten erfüllt die Voraussetzungen nicht automatisch; die Qualifikation des Anbieters und die direkte Abrechnung sind wesentlich.
Nachweise & Dokumentation
Ziel, Anbieterqualifikation, begünstigten Personenkreis, Durchführung und Kosten dokumentieren.
Abrechnung
Die konkrete Maßnahme vor Beginn steuerlich einordnen.
Betriebs+ in der Praxis
Abläufe, regionale Angebote und Nachweise zusammenführen.
WeiterbildungAus- und WeiterbildungDer Arbeitgeber kann berufliche Aus- und Weiterbildung sowie Qualifikationsmaßnahmen finanzieren.
Wann liegt ein betrieblicher Zusammenhang vor?
Der betriebliche oder berufliche Zusammenhang muss plausibel und dokumentiert sein.
Was ist zu beachten?
Überwiegend private Bildungsinteressen und Rückzahlungsklauseln sind gesondert zu beurteilen.
Nachweise & Dokumentation
Bildungsziel, Arbeitgeberfreigabe, Rechnung, Teilnahme und Vereinbarung aufbewahren.
Abrechnung
Direkte Arbeitgeberzahlung und Kostenersatz anhand des konkreten Falls behandeln.
Betriebs+ in der Praxis
Angebote, Buchung, Freigabe, Nachweise und Unterlagenübergabe.
LohnverrechnungArbeitgeberdarlehen & VorschussEin Darlehen ist regelmäßig auf Rückzahlung über einen längeren Zeitraum gerichtet; ein Vorschuss nimmt künftiges Entgelt vorweg.
Was muss geregelt sein?
Vereinbarung, Verzinsung, Laufzeit und Rückzahlung müssen klar geregelt sein.
Was ist zu beachten?
Ein Zinsvorteil kann einen Sachbezug auslösen. Freigrenze und jährlich festgelegter Referenzzinssatz sind für den konkreten Zeitraum zu prüfen.
Nachweise & Dokumentation
Schriftliche Vereinbarung, Auszahlung, Tilgungsplan, Zinssatz und Saldo dokumentieren.
Abrechnung
Tilgung und ein allfälliger Zinsvorteil sind laufend korrekt abzurechnen.
Betriebs+ in der Praxis
Antrag, Vereinbarungsunterlagen, Freigabe und Übergabe an die Lohnverrechnung. Keine Kreditberatung.
03 · Häufige Fragen
Kurz beantwortet.
Die wichtigsten Fragen zur Einordnung und praktischen Organisation von Arbeitgeberleistungen.
FAQWas ist eine Mitarbeitergewinnbeteiligung?
Ein Arbeitgeber beteiligt aktive Mitarbeiter am Unternehmenserfolg. Unter gesetzlichen Voraussetzungen können bis zu 3.000 € pro Mitarbeiter und Kalenderjahr lohnsteuerfrei sein. Betriebs+ organisiert die Umsetzung mit dem Unternehmen und seinen Fachpartnern.
FAQWer kann an einer Mitarbeitergewinnbeteiligung teilnehmen?
Grundsätzlich alle Arbeitnehmer oder eine sachlich abgegrenzte Gruppe. Objektive betriebliche Merkmale müssen die Gruppenbildung erklären. Einzelne Personen ohne sachlichen Grund auszuwählen ist keine ausreichende Grundlage. Eintritt, Austritt und Karenz sind im konkreten Fall fachlich zu prüfen.
FAQWas bedeutet die Unternehmensgrenze?
Die insgesamt begünstigt zugewendeten Gewinnbeteiligungen sind durch die maßgebliche Ergebnisgröße begrenzt, grundsätzlich das EBIT der im vorangegangenen Kalenderjahr endenden Wirtschaftsjahre. Andere zulässige Grundlagen und Sonderfälle bestätigt der zuständige Fachpartner. Ein Überschreiten kann die lohnsteuerliche Begünstigung begrenzen.
FAQIst eine Mitarbeitergewinnbeteiligung sozialversicherungsfrei?
Die Begünstigung betrifft die Lohnsteuer. Sozialversicherung sowie Dienstgeberbeitrag, Zuschlag und Kommunalsteuer sind grundsätzlich weiterhin zu berücksichtigen. Die konkrete Abrechnung erfolgt durch die zuständige Lohnverrechnung.
FAQIst eine Gehaltsumwandlung bei der Gewinnbeteiligung möglich?
Die Begünstigung gilt nicht für Zahlungen anstelle bisherigen Arbeitslohns oder einer üblichen Lohnerhöhung. Bestehende Ansprüche und lohngestaltende Vorschriften müssen fachlich beurteilt werden. Betriebs+ gibt solche Gestaltungen nicht automatisch frei.
FAQWie wird die Mitarbeiterprämie 2026 berücksichtigt?
Steuerfreie Mitarbeiterprämie und Mitarbeitergewinnbeteiligung teilen sich 2026 einen Höchstrahmen von 3.000 € pro Kalenderjahr. Bei 500 € bereits verwendeter Mitarbeiterprämie verbleiben grundsätzlich höchstens 2.500 € für die begünstigte Gewinnbeteiligung. Angaben zu weiteren Zahlungen sind dafür notwendig.
FAQWas übernimmt Betriebs+ bei ErfolgsPlus?
Betriebs+ führt Angaben, Mitarbeitergruppen, Verteilung, Rückfragen, Freigaben und Unterlagen zusammen und bereitet die Übergabe an die Lohnverrechnung vor. Das Unternehmen entscheidet. Fachpartner beurteilen die konkrete steuerliche, arbeitsrechtliche und abrechnungstechnische Ausgestaltung.
FAQSind Arbeitgeberleistungen automatisch steuerfrei?
Nein. Die steuerliche Behandlung hängt immer von der konkreten Leistung und ihren Voraussetzungen ab. Entscheidend können unter anderem Zweck, Ausgestaltung, Höhe, Personenkreis, Zeitpunkt und Nachweise sein.
FAQWelche Betragsgrenzen gelten?
Es gibt keine einheitliche Grenze für Arbeitgeberleistungen. Manche Regelungen sehen Tages-, Jahres- oder Anlassgrenzen vor, andere arbeiten mit Sachbezugswerten oder ohne festen Höchstbetrag. Maßgeblich ist die aktuell geltende Regelung für die konkrete Leistung.
FAQReicht die Bezeichnung als Gutschein oder Zuschuss aus?
Nein. Für die Einordnung kommt es auf die tatsächliche Ausgestaltung an. Bargeld, frei verfügbare Geldleistungen, zweckgebundene Gutscheine und Sachleistungen können unterschiedlich behandelt werden.
FAQWelche Nachweise werden üblicherweise benötigt?
Das ist leistungsabhängig. Häufig relevant sind Arbeitgeberentscheidung, Begünstigtenkreis, Vereinbarung, Rechnung oder Beleg, Zuordnung zur beschäftigten Person, Leistungszeitraum sowie Freigabe und Abrechnungsinformation.
FAQKann ein Öffi-Ticket auch nachträglich ersetzt werden?
Unter den gesetzlichen Voraussetzungen kann der Arbeitgeber ein geeignetes Ticket selbst zur Verfügung stellen oder nachgewiesene Kosten ganz oder teilweise ersetzen. Das Ticket muss insbesondere am Wohn- oder Arbeitsort zu Fahrten berechtigen; Einzelfahrscheine und Tageskarten sind nicht umfasst.
FAQWas ist beim Essenszuschuss besonders wichtig?
Gutscheinwert, tatsächliche Arbeitstage und zulässige Einlösung müssen zusammenpassen. Für zubereitete Mahlzeiten und für Lebensmittel, die nicht sofort konsumiert werden müssen, gelten unterschiedliche Grenzen und Voraussetzungen.
FAQÜbernimmt Betriebs+ Steuerberatung oder Lohnverrechnung?
Nein. Betriebs+ organisiert Abläufe, Angaben, Unterlagen, Freigaben und die Übergabe an zuständige Stellen. Individuelle steuerliche, rechtliche oder abrechnungstechnische Beurteilungen bleiben den jeweils befugten Fachstellen vorbehalten.
FAQWie aktuell sind die Angaben auf dieser Seite?
Die Inhalte wurden zuletzt im September 2026 anhand der verlinkten österreichischen Originalquellen geprüft. Da sich Gesetze und Richtlinien ändern können, ist für eine konkrete Entscheidung immer die zum jeweiligen Zeitpunkt geltende Fassung maßgeblich.
04 · Rechtsgrundlagen & offizielle Quellen
Direkt zur Originalquelle.
Die Links führen zu RIS, BMF und Findok. Für die konkrete Beurteilung ist immer die aktuelle Fassung maßgeblich.
Mitarbeiterprämie 2026 · KombinationsregelBGBl. I 43/2026 · geprüft 13.09.2026BMF · MitarbeitergewinnbeteiligungInfo vom 25.03.2022 · aktuelle Gesetzeslage zusätzlich beachtenWKO · Mitarbeiterbeteiligung am GewinnFachinformation · geprüft 13.09.2026Einkommensteuergesetz 1988RIS · konsolidierte Fassung§ 3 EStGSteuerbefreiungen§ 15 EStGEinnahmen und geldwerte Vorteile§ 16 EStGWerbungskosten§ 26 EStGNicht steuerbare ArbeitgeberleistungenLohnsteuerrichtlinien 2002BMF Findok · aktuelle FassungSachbezugswerteverordnungRIS · konsolidierte FassungBetriebspensionsgesetzRIS · konsolidierte FassungPensionskassengesetzRIS · konsolidierte FassungBetriebliche Kollektivversicherung§ 93 VAG 2016 · RISAllgemeines SozialversicherungsgesetzRIS · konsolidierte FassungSteuerfreie ArbeitgeberleistungenBMF · ÜberblickÖffi-TicketBMF · Voraussetzungen und Beispiele
05 · Betriebs+ Merkblätter & Checklisten
Praxishilfen an einer Stelle.
Hier werden geprüfte Betriebs+ Unterlagen bereitgestellt. Ein Download erscheint erst, wenn das jeweilige Dokument tatsächlich verfügbar und fachlich freigegeben ist.
Checklisten
Einführung · Arbeitgeber- und Mitarbeiterdaten · Belege und Nachweise · Monatsabschluss · Übergabe an die Lohnverrechnung · Arbeitgeberentscheidung
In VorbereitungInformationsblätter
Kompakte Informationen für Mitarbeitende, Arbeitgeber, Steuerberatung, Lohnverrechnung, Banken, Versicherungen und weitere Fachpartner.
In VorbereitungHinweis
Die bereitgestellten Informationen dienen der allgemeinen fachlichen Orientierung und ersetzen keine individuelle steuerliche, rechtliche oder arbeitsrechtliche Beratung. Maßgeblich sind die jeweils geltenden gesetzlichen Bestimmungen sowie die Veröffentlichungen der zuständigen Behörden. Bei individuellen Fragestellungen können Steuerberatung, Rechtsberatung, Lohnverrechnung oder andere zuständige Fachstellen einzubeziehen sein.